Lưu ý về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và tiền thuế tháng 01/2026
Giới thiệu
Trong tháng 01/2026, cá nhân và doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và tiền thuế đối với các loại thuế theo quy định của cơ quan thuế. Việc nộp trễ hạn có thể dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính và tính tiền chậm nộp.
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng – Kỳ thuế tháng 12/2025
-
Hạn cuối nộp tờ khai và tiền thuế: 20/01/2026.
-
Áp dụng cho các loại thuế kê khai theo tháng gồm:
-
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
-
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) – tiền thuế khấu trừ tại nguồn
-
Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
-
-
Người nộp thuế là cá nhân hoặc tổ chức cần đảm bảo hoàn thành đúng hạn để tránh bị xử phạt.
2. Thời hạn nộp hồ sơ thuế theo quý – Kỳ thuế quý 4/2025
-
Hạn cuối nộp tờ khai và tiền thuế: 02/02/2026.
-
Nguyên nhân lùi thời hạn là do ngày 31/01/2026 rơi vào ngày Thứ Bảy/ cuối tuần, nên theo quy định, thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo.
-
Áp dụng cho:
-
Thuế GTGT quý 4/2025
-
Thuế TNCN quý 4/2025
-
-
Tờ khai thuế thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quý 4/2025 không bắt buộc nộp kỳ theo quý, nhưng doanh nghiệp vẫn phải nộp số thuế tạm nộp đúng hạn quy định.
3. Thuế TNDN quý 4/2025 và tạm nộp thuế cả năm
-
Hạn nộp tiền thuế TNDN quý 4/2025 & tạm nộp: 30/01/2026.
-
Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN theo quý, nhưng phải đảm bảo tổng số thuế TNDN tạm nộp của 04 quý trong năm 2025 đạt tối thiểu 80% của số thuế phải nộp theo quyết toán năm.
-
Trường hợp doanh nghiệp nộp thiếu, phần thiếu sẽ phải chịu tiền chậm nộp theo quy định kể từ ngày 31/01/2026.
4. Cơ sở pháp lý thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019:
-
Hồ sơ khai thuế theo tháng: chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
-
Hồ sơ khai thuế theo quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
-
Trường hợp thời hạn cuối trùng với ngày nghỉ lễ, ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn tính là ngày làm việc tiếp theo.
5. Hậu quả khi nộp hồ sơ và tiền thuế trễ hạn
-
Bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định quản lý thuế.
-
Tính tiền chậm nộp theo mức quy định từ ngày hết hạn nộp đến ngày thực tế nộp đủ.
-
Doanh nghiệp nên kiểm tra, tính toán và nộp hồ sơ, tiền thuế đúng hạn để tránh phát sinh chi phí không cần thiết.
6. Kết luận
Việc nắm rõ thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và tiền thuế tháng 01/2026 giúp cá nhân và doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế, giảm thiểu rủi ro bị xử phạt. Nên sử dụng hệ thống khai thuế điện tử để đảm bảo thời hạn nộp được ghi nhận chuẩn xác.